ANALIZĂ COMPARATIVĂ

Impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) vs Impozit venit micro 3% (SRL cu angajat la salariul minim) vs Impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) vs PFA sistem real

 
VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2025 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2025 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2025 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2025
Impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) Impozit venit micro 3% (SRL cu angajat la salariul minim) Impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) PFA sistem real
Explicație Suma Explicație Suma Explicație Suma Explicație Suma
Total Venituri / luna Total Venituri / luna Total Venituri / luna Total Venituri / luna
Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna
Profit   Profit   Profit   Profit  
Impozite
Impozit venit 1%   Impozit venit 3%   Impozit profit 16%   Impozit profit 10%  
Impozit dividende 10%   Impozit dividende 10%   Impozit dividende 10%  
Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 4050 lei 1560 Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 4050 lei 1560 Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 4050 lei 0
Contributie CASS (Sanatate)
Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 202,5 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 202,5 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 202,5 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 0 si 6 salarii minime brute pe ţară = 202,5 lei/luna
Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 405 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 405 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 405 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 7 si 60 salarii minime brute pe ţară = 10% * Venit net/luna
Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 810 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 810 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 810 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 60 salarii minime brute pe ţară = 2025 lei/lunaa
Contributie CAS (Pensie)
  Contribuția la pensie (CAS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 1012.5lei/luna
  Contribuția la pensie (CAS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 2025 lei/luna
TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ
TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN
Pentru SRL:

Pentru dividendele distribuite și plătite către asociat se va plăti contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cotă de 10% (prin depunerea declarației unice) după cum urmează:

  •  nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară 4050 lei x 6 = 24.300 lei – plafon; 24.300 x10% = 2.430 lei/an – contribuția);
  • nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară (4050 lei x 12 = 48.600 lei – plafon; 48.600 x10% = 4.860 lei/an – contribuția);
  • nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt peste 24 de salarii minime brute pe ţară (4050 lei x 24 = 97.200 lei – plafon; 97.200 x 10% = 9.720 lei/an – contribuția).
Pentru PFA – contribuția la sănătate (CASS) în cotă de 10% este:
  • în cazul veniturilor realizate cuprinse între 0 și 6 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 6 = 24.300 lei – plafon; 24.300 x10% = 2.430 lei/an– contribuția pentru sanatate);
  • în cazul veniturilor realizate cuprinse între 7 și 60 salarii minime brute pe țară, datorezi: 10% * Venit net/an – contribuția pentru sanatate);
  • în cazul veniturilor realizate de peste 60 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 60 = 243.000 lei – plafon; 243.000 x10% = 24.300 lei/an– contribuția pentru sanatate);

Pentru PFA – contribuția la pensie (CAS) în cotă de 25% este:

  • nu datorezi CAS pentru venituri sub 12 salarii minime brute pe țară – 0 lei
  • în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 12 = 48.600 lei – plafon; 48.600 x25% = 12.150 lei/an– contribuția pentru pensie);
  • în cazul veniturilor realizate de peste 24 salarii minime brute pe țară datorezi: (4.050 lei x 24 = 97.200 lei – plafon; 97.200 x25% = 24.300 lei/an – contribuția pentru pensie).
 
Salariul minim brut pe economie = 4050 lei brut (total cost angajator = 4.134 lei)
 
Contribuțiile se vor calcula la un salariu brut de 3.750 lei, 300 lei fiind fără taxe:
Contribuții total/lună = 1.560 lei din care:
  • CAS/lună (pensie)= 938 lei
  • CASS/lună (sănătate)= 375 lei
  • Impozit/lună = 163 lei
  • CAM – contribuția asiguratorie pentru muncă = 84 lei

A. CARE SUNT IMPOZITELE?

Impozit pe venit

  • de 1% sau 3% dacă societatea are 1 angajat cu 8 ore

Impozit pe profit

  • de 16% din profitul impozabil al societății 

B. CUM SE APLICĂ ACESTE IMPOZITE?

  • Trim. I: IAN. – FEB. – MAR. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit , care se achită până în 25 aprilie
  • Trim. II: APR. – MAI. – IUN. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit, care se achită până în 25 iulie
  • Trim. III: IUL. – AUG. – SEPT. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit, care se achită până în 25 octombrie
  • Trim. IV : OCT. – NOI. – DEC. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit, care se achită până în 25 ianuarie