ANALIZĂ COMPARATIVĂ

Impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) vs impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) vs PFA sistem real

VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2023 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2023 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2023
Impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) Impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) PFA sistem real
Explicație Suma Explicație Suma Explicație Suma
Total Venituri / luna Total Venituri / luna Total Venituri / luna
Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna
Profit Profit Profit
Impozite
Impozit venit 1% Impozit profit 16% Impozit profit 10%
Impozit dividende 8% Impozit dividende 8%
Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 3000 lei 1170 Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 3000 lei 0
Contributie CASS (Sanatate)
Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 150 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 150 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 150 lei/luna
Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 300 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 300 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 300 lei/luna
Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 600 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 600 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 600 lei/luna
Contributie CAS (Pensie)
Contribuția la pensie (CAS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 750 lei/luna
Contribuția la pensie (CAS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 1.500 lei/luna
TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ
TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN
Pentru dividendele distribuite anul viitor se va plăti contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cotă de 10% (prin depunerea declaratiei unice) după cum urmează:
  • nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară (3.000 lei x 6 = 18.000 lei – plafon; 18.000 x 10% = 1.800 lei/an – contribuția);
  • nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară (3.000 lei x 12 = 36.000 lei – plafon; 36.000 x 10% = 3.600 lei/an – contribuția);
  • nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt peste 24 de salarii minime brute pe ţară (3.000 lei x 24 = 72.000 lei – plafon; 72.000 x 10% = 7.200 lei/an – contribuția).
Pentru PFA – contribuția la pensie (CAS) în cotă de 25% este:
• nu datorezi CAS pentru venituri sub 12 salarii minime brute pe țară – 0 lei
• nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară (3.000 lei x 12 = 36.000 lei – plafon; 36.000 x 25% = 9.000 lei/an – contribuția pentru pensie);
• nivelul de 24 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate de peste 24 salarii minime brute pe țară (3.000 lei x 24 = 72.000 lei – plafon; 72.000 x 25% = 18.000 lei/an – contribuția pentru pensie).
Salariul minim brut pe economie = 3.000 lei brut (total cost angajator = 3.068 lei)
Contributiile se vor calcula la un salariu brut de 2.800 lei, 200 lei fiind fara taxe:
Contributii total/luna = 1.170 lei din care:
• CAS/luna (pensie)= 700 lei
• CASS/luna (sanatate)= 280 lei
• Impozit/luna = 122 lei
• CAM – contributia asiguratorie pentru munca = 68 lei

A. CARE SUNT IMPOZITELE?

Impozit pe venit

  • de 1% dacă societatea are 1 angajat cu 8 ore

Impozit pe profit

  • de 16% din profitul societății 

B. CUM SE APLICĂ ACESTE IMPOZITE?

  • Trim. I: IAN. – FEB. – MAR. => 16% pe profit sau 1% pe venit, care se achită până în 25 aprilie
  • Trim. II: APR. – MAI. – IUN. => 16% pe profit sau 1% pe venit, care se achită până în 25 iulie
  • Trim. III: IUL. – AUG. – SEPT. => 16% pe profit sau 1% pe venit, care se achită până în 25 octombrie
  • Trim. IV : OCT. – NOI. – DEC. => 16% pe profit sau 1% pe venit, care se achită până în 25 ianuarie