ANALIZĂ COMPARATIVĂ

Impozit venit micro 3% (SRL fără angajat) vs impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) vs impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) vs PFA sistem real

VALABIL DOAR ÎN ANUL 2022 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2023 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2023 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2023
Impozit venit micro 3% (SRL fără angajat) – doar în anul 2022 Impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) Impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) PFA sistem real
Explicație Suma Explicație Suma Explicație Suma Explicație Suma
Total Venituri / luna Total Venituri / luna Total Venituri / luna Total Venituri / luna
Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna
Profit Profit Profit Profit
Impozite
Impozit venit 3% Impozit venit 1% Impozit profit 16% Impozit profit 10%
Impozit dividende 5% Impozit dividende 8% Impozit dividende 8%
Total contribuții pe luna – salarii aferente unui salariu minim la 8 ore (2550 lei) 0 Total contribuții pe luna – salarii aferente unui salariu minim la 8 ore de 2550 lei (1083 lei contribuții lunare x 12 luni) 1083 Total contribuții pe luna – salarii aferente unui salariu minim la 8 ore (2550 lei) 0
Contributie CASS (Sanatate)
Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 128 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 128 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 128 lei/luna
Contribuția la sănătate (CASS) -peste 12 salarii minime brute pe ţară = 255 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 255 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 255 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 255 lei/luna
Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 510 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 510 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 510 lei/luna
Contributie CAS (Pensie)
Contribuția la pensie (CAS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 638 lei/luna
Contribuția la pensie (CAS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 1.275 lei/luna
TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ
TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN
Pentru dividendele distribuite anul viitor se va plăti contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cotă de 10% (prin depunerea declaratiei unice) după cum urmează:
  • nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară (2.550 lei x 6 = 15.300 lei – plafon; 15.300 x10% = 1.530 lei – contribuția);
  • nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară (2.550 lei x 12 = 30.600 lei – plafon; 30.600 x10% = 3,060 lei – contribuția);
  • nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, dacă dividendele încasate sunt peste 24 de salarii minime brute pe ţară (2.550 lei x 24 = 61.200 lei – plafon; 61.200 x10% = 6.120 lei – contribuția).
Pentru PFA – contribuția la pensie (CAS) în cotă de 25% este:
• nu datorezi CAS pentru venituri sub 12 salarii minime brute pe țară – 0 lei
• nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară (2.550 lei x 12 = 30.600 lei – plafon; 30.600 x25% = 7.650 lei – contribuția pentru pensie);
• nivelul de 24 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate de peste 24 salarii minime brute pe țară (2.550 lei x 24 = 61.200 lei – plafon; 61.200 x25% = 15.300 lei – contribuția pentru pensie).
Salariul minim brut pe economie = 2550 lei brut (total cost angajator = 2607 lei)
Contributii total/luna = 1083 lei din care:
• CAS/luna (pensie)= 638 lei
• CASS/luna (sanatate)= 255 lei
• Impozit/luna = 133 lei
• CAM – contributia asiguratorie pentru munca = 57 lei