ANALIZĂ COMPARATIVĂ

Impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) vs Impozit venit micro 3% (SRL cu angajat la salariul minim) vs Impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) vs PFA sistem real

 
VALABIL ÎNCEPÂND CU OCTOMBRIE 2023 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2024 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2023 VALABIL ÎNCEPÂND CU IANUARIE 2024
Impozit venit micro 1% (SRL cu angajat la salariul minim) Impozit venit micro 3% (SRL cu angajat la salariul minim) Impozit pe profit 16% (SRL fără angajat) PFA sistem real
Explicație Suma Explicație Suma Explicație Suma Explicație Suma
Total Venituri / luna Total Venituri / luna Total Venituri / luna Total Venituri / luna
Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna Total Cheltuieli / luna
Profit   Profit   Profit   Profit  
Impozite
Impozit venit 1%   Impozit venit 3%   Impozit profit 16%   Impozit profit 10%  
Impozit dividende 8%   Impozit dividende 8%   Impozit dividende 8%  
Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 3300 lei 1291 Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 3300 lei 1291 Total contribuții/luna – salarii brute aferente unui salariu minim la 8 ore de 3300 lei 0
Contributie CASS (Sanatate)
Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 165 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 165 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 6 si 12 salarii minime brute pe ţară = 165 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 0 si 6 salarii minime brute pe ţară = 165 lei/luna
Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 330 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 330 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 330 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) cuprinsa intre 7 si 60 salarii minime brute pe ţară = 10% * Venit net/luna
Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 660 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 660 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 660 lei/luna Contribuția la sănătate (CASS) peste 60 salarii minime brute pe ţară = 1650 lei/lunaa
Contributie CAS (Pensie)
  Contribuția la pensie (CAS) cuprinsa intre 12 si 24 salarii minime brute pe ţară = 825 lei/luna
  Contribuția la pensie (CAS) peste 24 salarii minime brute pe ţară = 1.650 lei/luna
TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ TOTAL TAXE/LUNĂ
TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN TOTAL TAXE/AN
Pentru SRL:

Pentru dividendele distribuite și plătite către asociat se va plăti contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cotă de 10% (prin depunerea declarației unice) după cum urmează:

  • 1.980 lei/an – (contribuția CASS) => dacă dividendele încasate de asociat sunt cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară (adică între 19.800 lei și 39.600 lei);
  • 3.960 lei/an – (contribuția CASS) => dacă dividendele încasate de asociat sunt cuprinse între 12 şi 24 salarii minime brute pe ţară (adică între 39.600 lei și 79.200 lei);
  • 7.920 lei/an – (contribuția CASS) => dacă dividendele încasate de asociat sunt peste 24 de salarii minime brute pe ţară (adică peste 79.200 lei), aceasta sumă fiind maximul contribuției la sănătate, indiferent de suma dividendelor încasate.
Pentru PFA – contribuția la sănătate (CASS) în cotă de 10% este:
  • 1.980 lei/an – (contribuția CASS)=> în cazul veniturilor realizate cuprinse între 0 și 6 salarii minime brute pe țară, (adică între 0 lei și 19.800 lei);
  •  în cazul veniturilor realizate cuprinse între 7 și 60 salarii minime brute pe țară, datorezi: 10% * Venit net/an – contribuția pentru sănătate);
  • 19.800 lei/an – (contribuția CASS)=>  în cazul veniturilor realizate de peste 60 salarii minime brute pe țară (adică peste 198.000 lei), această sumă fiind maximul contribuției la sănătate, indiferent de suma veniturilor realizate.

Pentru PFA – contribuția la pensie (CAS) în cotă de 25% este:

  • 0 lei/an – (contribuția CAS) => NU datorezi CAS pentru venituri sub 12 salarii minime brute pe țară (adică dacă obții venituri până în 36.900 lei);
  • 9.900 lei/an – (contribuția CAS) =>  în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară (adică între 39.600 lei și 79.200 lei);
  • 19.800 lei/an – (contribuția CAS) => în cazul veniturilor realizate de peste 24 salarii minime brute pe țară (adică peste 79.200 lei), această sumă fiind maximul contributiei la pensie indiferent de suma veniturilor realizate.
 
Salariul minim brut pe economie = 3.300 lei brut (total cost angajator = 3.370 lei)
Contribuțiile se vor calcula la un salariu brut de 3.100 lei, 200 lei fiind fără taxe:
Contributii total/luna = 1.291 lei din care:
• CAS/luna (pensie)= 775 lei
• CASS/luna (sănătate)= 310 lei
• Impozit/luna = 136 lei
• CAM – contribuția asiguratorie pentru munca = 70 lei

A. CARE SUNT IMPOZITELE?

Impozit pe venit

  • de 1% sau 3% dacă societatea are 1 angajat cu 8 ore

Impozit pe profit

  • de 16% din profitul impozabil al societății 

B. CUM SE APLICĂ ACESTE IMPOZITE?

  • Trim. I: IAN. – FEB. – MAR. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit , care se achită până în 25 aprilie
  • Trim. II: APR. – MAI. – IUN. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit, care se achită până în 25 iulie
  • Trim. III: IUL. – AUG. – SEPT. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit, care se achită până în 25 octombrie
  • Trim. IV : OCT. – NOI. – DEC. => 16% pe profit / 1% sau 3% pe venit, care se achită până în 25 ianuarie