Declarația unică 2025 – Ce taxe plătesc PFA-urile/II/PFI/IF/Profesiile liberale în 2025

Modificări la Declarația Unică 2025

  1. Se elimină complet obligația de a estima veniturile pentru anul în curs, prin eliminarea capitolului 2 din declarația unică. Prin urmare, în 2025 vom declara veniturile realizate în 2024, dar nu vom mai completa veniturile estimate pentru 2025, pe care le vom declara în 2026.
  2. Pentru anul 2025 plafoanele pentru contribuții sociale, CAS si CASS, se calculează având ca reper salariul minim brut de 4.050 lei, intrat în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.
  3. Persoanele fizice care au realizat venituri din activități independente impuse în sistem real și au înregistrat pierdere fiscală sau un venit net anual egal cu zero NU datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate.
  4. În cazul în care titularul PFA /Profesie liberala a obținut un venit net mai mic decât plafonul de 6 salarii, dar a fost asigurat la sănătate în cursul anului 2025, în calitate de salariat, sau ca urmare a obținerii de alte venituri pentru care s-a plătit CASS, nu datorează CASS la plafonul minim, de 6 salarii, datorează 10% din venitul net realizat.
  5. CASS opțional prin Declarația Unică 2025

Persoanele care se regăsesc într-una din categoriile de mai jos (A-F din imaginea de mai jos), se pot asigura la sănătate opțional, oricând în cursul anului, prin completarea capitolului II din declarația unică.

Contribuția de sănătate opțională – CASS opțional 2024 – se calculează la plafonul de 6 salarii minime pe economie:

      • 4.050 ei x 6 luni = 24.300 lei;
      • 24.300 lei x 10% = 2.430 lei contribuție de plată pentru 2025 (termenul de plata este 25 mai 2026);

 

Când începe și când încetează calitatea de asigurat?

Calitatea de asigurat începe la momentul depunerii în anul curent a declarației unice cu CASS datorată la nivelul a cel puțin 6 salarii minime pe economie și încetează la data la care expiră termenul legal de depunere a declaraţiei, dacă nu depun o nouă declaraţie pentru perioada următoare, prin care este stabilită contribuţia de asigurări sociale de sănătate.

Ce taxe plătesc PFA-urile/II/PFI/IF/Profesiile liberale în 2025

A) Impozit pe venit

Impozitul pe anul 2025 – 10% Impozit pe venitul realizat în 2025

Cum se calculează:

a) Pentru activitățile impuse în sistem real, baza de calcul este venitul impozabil, care se calculează astfel:

Pasul 1, se calculează venitul net = cu diferența dintre venitul brut încasat și cheltuielile deductibile plătite în cursul anului fiscal – în funcție de acesta se stabilește dacă se datoreaza CAS și CASS.

Pasul 2, din venitul net se scad pierderile reportate din anii precedenți și contribuțiile sociale datorate (CASS si CASS) și rezultă venitul impozabil.

b) pentru activitățile impuse cu normă de venit baza de calcul este norma de venit.

Valoarea impozitului de plată se obține prin aplicarea procentului de impozit, de 10%, la valoarea normei de venit, sau a normelor de venit cumulate dacă sunt mai multe activități autorizate la ONRC. Norma de venit poate fi corectată în funcție de mai multe criterii.

Atenție:

Dacă în 2024 s-a depășit plafonul de 25.000 euro, calculat la cursul mediu anual din 2024, începând cu anul 2025 este obligatorie impozitarea în sistem real (plafonul în lei 25.000 euro x 4,9746 lei = 124.365 lei)

B) Contribuția la pensie CAS (pensie) – 25%

  • nu datorezi CAS pentru venituri sub 12 salarii minime brute pe țară – 0 lei
  • în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 12 = 48.600 lei – plafon; 48.600 x25% = 12.150 lei/an– contribuția pentru pensie);
  • în cazul veniturilor realizate de peste 24 salarii minime brute pe țară datorezi: (4.050 lei x 24 = 97.200 lei – plafon; 97.200 x25% = 24.300 lei/an – contribuția pentru pensie).

C) Contribuția la sănătate CASS (sănătate) – 10%

  • în cazul veniturilor realizate cuprinse între 0 și 6 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 6 = 24.300 lei – plafon; 24.300 x10% = 2.430 lei/an– contribuția pentru sănătate);
  • în cazul veniturilor realizate cuprinse între 7 și 60 salarii minime brute pe țară, datorezi: 10% * Venit net/an – contribuția pentru sănătate);
  • în cazul veniturilor realizate de peste 60 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 60 = 243.000 lei – plafon; 243.000 x10% = 24.300 lei/an– contribuția pentru sănătate);

Termen de depunere Declarația Unică 2025

Termenul de depunere a Declaratiei Unice 2025 este 26 mai 2025 (în 2025 vom declara veniturile realizate în 2024, dar nu vom mai completa veniturile estimate pentru 2025, pe care le vom declara în 2026).

Termen de plata pentru obligațiilor din Declarația Unică 2025

  • Termenul de plată pentru obligațiile aferente venitului realizat în 2024 este 26 mai 2025;
  • Termenul de plată pentru obligațiile aferente venitului realizat în 2025 este 25 mai 2026.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *