Modificări fiscale importante și termene de aplicare din pachetul 1 de reformă

În perioada următoare intră în vigoare mai multe modificări fiscale prevăzute de Legea 141/2025, publicată recent în Monitorul Oficial. Acestea vizează TVA-ul, impozitul pe dividende, sistemul de taxare pentru bănci, accizele și alte contribuții. Iată care sunt principalele măsuri fiscale incluse în forma finală a actului:

ÎNCEPÂND CU 1 AUGUST 2025:

TVA

• Cota generală de TVA crește de la 19% la 21%;
• Cotele reduse de 5% și 9% vor fi eliminate.
• Se păstrează o singură cotă redusă de TVA, de 11%, valabilă doar pentru anumite produse și servicii: livrarea de medicamente de uz uman; livrarea de alimente și băuturi nealcoolice ce nu sunt dulci; serviciile de restaurant şi catering; servicii de alimentare cu apă și canalizare; livrarea apei pentru irigații în agricultură; livrarea de îngrăşăminte şi pesticide utilizate în producţia agricolă; livrarea de seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării; prestările de servicii în domeniul agriculturii; livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste ce nu au obiect publicitar; serviciile constând în accesul la castele, muzee, case memoriale, etc.; livrarea către persoanele fizice de lemn de foc; livrarea către persoane juridice de lemn de foc; livrarea de energie termică în sezonul rece către unii consumatori; servicii de cazare în sectorul hotelier, inclusiv închirierea terenurilor pentru camping.
• Produsele sau serviciile care beneficiau anterior de cota de 5% sau 9% și nu sunt incluse în lista de excepții trec automat la noua cotă generală de 21% (de exemplu livrările de panouri fotovoltaice sau tranzacționarea locuințelor sociale)

ACCIZE

• Accizele cresc pentru produse precum alcool, tutun și combustibili.
• Accizele vor scădea pentru energie electrică și gaze naturale.

CONTRIBUȚIA LA SĂNĂTATE (CASS)

• Se introduce contribuția la sănătate pentru:
  • pensiile mai mari de 3.000 lei, aplicabilă doar pentru suma care depășește acest prag. Măsura este valabilă între august 2025 și decembrie 2027.
  • persoanele care obțin venituri din indemnizație de șomaj;
  • persoanele care obțin venituri din indemnizație pentru creșterea copilului (până la 2 ani);
  • persoanele care obțin venituri din ajutor de incluziune și ajutor pentru familie.
  • coasigurați – se abrogă dreptul soțului / soției sau a părinților fără venituri aflați în întreținere să fie persoane asigurate la sanatate doar pe baza relației de rudenie cu persoana asigurată.
  • *Notă: persoanele din aceste categorii pot opta pentru plata asigurării în orice moment al anului, achitând în două tranșe:
    • 25% din suma totală – la momentul depunerii declarației de asigurare
    • 75% – până la data de 25 mai a anului următor

TAXE

• Cresc taxele și impozitele pentru veniturile din jocuri de noroc și pentru organizatorii din acest sector.

CONCEDII MEDICALE

Se reduce cuantumul indemnizației pentru concediul medical, urmând să fie calculat în funcție de durata perioadei de incapacitate temporară de muncă:

• Concedii medicale de până la 7 zile – procent aplicabil 55%
• Concedii medicale între 8 și 14 zile – procent aplicabil 65%
• Concedii medicale mai lungi de 15 zile – procent aplicabil: 75%

*Notă: pentru certificatele de concediu medical eliberate înainte de 01.08.2025 se aplică dispozițiile legale în vigoare la data eliberării certificatelor de concediu medical inițiale.

ÎNCEPÂND CU 1 SEPTEMBRIE 2025:

Rovinieta se scumpește, dar doar pentru autoturisme.

ÎNCEPÂND CU 1 IANUARIE 2026:

DIVIDENDE

• Impozitul pe dividende va fi majorat de la 10% la 16% – se aplică persoanelor fizice, juridice și nerezidenților.

 Pentru dividendele distribuite în baza situaţiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025, cota de impozit rămâne 10%.

*În aceeași lege e prevăzută și creșterea impozitului specific pe cifra de afaceri a băncilor de la 2% la 4% și se aplică începând cu 1 iulie până la final de 2026 (băncile mici rămân pe cota de 2%);

Informațiile din acest articol sunt extrase din Legea 141/2025, publicată în Monitorul Oficial.