Ce taxe plătesc PFA-urile/II/PFI/IF/Profesiile liberale în 2026

A) IMPOZIT PE VENIT

Impozitul pe an  2026 – 10% Impozit pe venitul realizat în 2026

Cum se calculează:

1. Pentru activitățile impuse în sistem real, baza de calcul este venitul impozabil, care se calculează astfel:

• Pasul 1, se calculează venitul net = cu diferența dintre venitul brut încasat și cheltuielile deductibile plătite în cursul anului fiscal – în funcție de acesta se stabilește dacă se datorează CAS și CASS.
• Pasul 2, din venitul net se scad pierderile reportate din anii precedenți și contribuțiile sociale datorate (CASS si CASS) și rezultă venitul impozabil.

B) pentru activitățile impuse cu normă de venit baza de calcul este norma de venit.

• Valoarea impozitului de plată se obține prin aplicarea procentului de impozit, de 10%, la valoarea normei de venit, sau a normelor de venit cumulate dacă sunt mai multe activități autorizate la ONRC. Norma de venit poate fi corectată în funcție de mai multe criterii.
• Atenție: dacă în 2025 s-a depășit plafonul de 25.000 euro, calculat la cursul mediu anual din 2025, începând cu anul 2026 este obligatorie impozitarea în sistem real (plafonul în lei 25.000 euro x 4,9746 lei = 124.365 lei)

B) CONTRIBUȚIA LA PENSIE (CAS) – 25%

• nu datorezi CAS pentru venituri sub 12 salarii minime brute pe țară – 0 lei
• în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 12 = 48.600 lei – plafon; 48.600 x25% = 12.150 lei/an– contribuția pentru pensie);
• în cazul veniturilor realizate de peste 24 salarii minime brute pe țară datorezi: (4.050 lei x 24 = 97.200 lei – plafon; 97.200 x25% = 24.300 lei/an – contribuția pentru pensie).

C) CONTRIBUȚIA LA SĂNĂTATE (CASS) – 10%

• în cazul veniturilor realizate cuprinse între 0 și 6 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 6 = 24.300 lei – plafon; 24.300 x10% = 2.430 lei/an– contribuția pentru sănătate);
• în cazul veniturilor realizate cuprinse între 7 și 72 salarii minime brute pe țară, datorezi: 10% * Venit net/an – contribuția pentru sănătate);
• în cazul veniturilor realizate de peste 72 salarii minime brute pe țară, datorezi: (4.050 lei x 72 = 291.600 lei – plafon; 291.600 x10% = 29.160 lei/an– contribuția pentru sănătate);

Termen de depunere Declarația Unică 2026

Termenul de depunere a Declaratiei Unice 2026 este 26 mai 2027 (în 2026 vom declara veniturile realizate în 2025).

Termen de plata pentru obligațiilor din Declarația Unică 2026

Termenul de plată pentru obligațiile aferente venitului realizat în 2026 este 25 mai 2027.

Atentie!

• Pentru anul 2026 plafoanele pentru contribuții sociale, CAS si CASS, se calculează având ca reper salariul minim brut de 4.050 lei.
• Persoanele fizice care au realizat venituri din activități independente impuse în sistem real și au înregistrat pierdere fiscală sau un venit net anual egal cu zero NU datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate.
• În cazul în care titularul PFA /Profesie liberală a obținut un venit net mai mic decât plafonul de 6 salarii, dar a fost asigurat la sănătate în cursul anului 2026, în calitate de salariat, sau ca urmare a obținerii de alte venituri pentru care s-a plătit CASS, nu datorează CASS la plafonul minim, de 6 salarii, datoreaza 10% din venitul net realizat.

CASS opțional prin Declarația Unică 2026

Contribuția de sănătate opțională, CASS opțional 2026, se calculează la plafonul de 6 salarii minime pe economie:

• 4.050 ei x 6 luni = 24.300 lei;
• 24.300 lei x 10% = 2.430 lei contribuție de plată pentru 2026

Plata opțională a CASS se face în două tranșe: 25% la depunerea declarației și 75% până la data de 25 mai a anului următor.

Când începe și când încetează calitatea de asigurat.

Calitatea de asigurat începe la momentul depunerii în anul curent a declarației unice cu CASS datorată la nivelul a cel puțin 6 salarii minime pe economie și încetează la data la care expiră termenul legal de depunere a declaraţiei, dacă nu depun o nouă declaraţie pentru perioada următoare, prin care este stabilită contribuţia de asigurări sociale de sănătate.

Pentru anul 2026 plafoanele pentru contribuții sociale, CAS si CASS, se calculează având ca reper salariul minim brut de 4.050 lei.